“拉弗曲线”理论是由“供给学派”代表人物、美国南加利福尼亚商学研究生院教授阿瑟·拉弗提出的，是指一种描绘税收与税率关系的曲线。一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但当税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本就会提高，投资就会减少，收入减少，即税基减小，反而会导致政府的税收减少。
而税收，实际上是国民收入的再分配，国家可以用税收来调节不同群体的收入差距，还有引导产业发展，如对不同的产业在税收上的一些优惠政策。简单地说，税收是作为政府鼓励或限制一些行业或区域经济发展的一个工具，起到平衡各阶层收入分配的一个杠杆作用。
税收对经济的反作用，主要通过税种、税率、减免税、税负、征管等要素调节各方经济利益，影响经济发展。税收对经济的影响具有两重性：当税收与经济发展相适应时，就会促进经济发展，反之，则阻碍经济发展。
由上述三个概念，我们可得知，拉弗曲线与国家税收，国民经济都是相关的。经由拉弗曲线我们可知，只有当税收适应当前国民经济发展状况时，才能促进经济发展，税收收入也才能最大化。
从这点上说，“拉弗曲线”的原理并不复杂，它是专讲税收问题的，提出的命题是：“总是存在产生同样收益的两种税率。主张政府必须保持适当的税率，才能保证较好的财政收入。与拉弗同时代也同为供给学派经济学代表人物的裘德·万尼斯基（Jude%Wanniski）对此作出了扼要解释：当税率为100%时，货币经济中的全部生产都停止了，如果人们的所有劳动成果都被政府所征收，他们就不愿意在货币经济中工作，因此由于生产中断，没有什么可供征收100%税额，政府的收益就等于零”。税率从0～100%，税收总额从零回归到零。“拉弗曲线”必然有一个转折点，在此点之下，即在一定的税率之下，政府的税收随税率的升高而增加，一旦税率的增加越过了这一转折点，政府税收将随税率的进一步提高而减少，如一条开口向下的二次函数。设税率为B点是税收达到最大值A，则AB线以右的区域被称为税收禁区。“拉弗曲线”认为：税率高并不等于实际税收就高。税率太高，人们就被吓跑了，结果是什么经济活动都不发生，你反而收不上税来。只有在税率达到一个最优值时，实际税收才是最高的。
由此可见，税收并不是随着税率的增高在增高，当税率高过一定点后，税收的总额不仅不会增加，反而还会下降。（上层建筑反作用于经济。）因为决定税收的因素，不仅要看税率的高低，还要看课税的基础即经济主体收入的大小。（经济基础决定上层建筑。）过高的税率会削弱经济主体的经济活动积极性，因为税率过高企业只有微利甚至无利，企业便会心灰意冷，纷纷缩减生产，使企业收入降低，从而削减了课税的基础，使税源萎缩，最终导致税收总额的减少。当税收达到100%时，就会造成无人愿意投资和工作，政府税收也将降为零。
我国的税收征管有自己的国情，我国税收还没有实行统一的电子征收，还处在人工征收阶段，因此，对经济主体的偷逃漏税行为，还无法遏制。近年来，偷逃漏税行为愈来愈严重，税收总额实际在减少。
造成经济主体偷逃漏税行为的原因是多方面的，既有经济主体法制观念不强的原因，也有征管体制不力的原因。
从税率的角度来看，也确实存在税率过高的因素。税率过高不仅会影响我国税收的征管，在税收征管手段落后，不完备，法制观念不强，执法不严的情况下，还可能会促使经济主体冒风险而偷逃漏税。走私为什么屡禁不止？因为关税过高，偷逃关税，可以有高回报。内资企业为什么都纷纷与外商合资？因为，三资企业有国家明确规定的“免二减三”税收政策。有些私营企业、集体企业为什么效益很高，从另一方面看是因为国家税收征管给予的“优惠”。以企业所得税为例，国家规定的统一税率是33%，也就是说企业净收益所得的三分之一国家要拿走，企业怎能会等闲视之。这种不分经济主体的收入状况大小，而一律征收统一的税率，显然有失公平。
根据我国目前经济发展状况及税收征管情况，从“拉弗曲线”出发，联系拉弗曲线原理，发现目前最有效、最应当采取的政策，就是减税。减税将产生扩张效应，如：刺激民间投资和需求、吸引外资、促进资本在地区之间和国际之间流动，促进经济结构调整，促进经济复苏和持续增长，提高企业竞争力，增加经济发展后劲。
因此，正视我国税负偏高的问题，采取减税政策，不仅不会造成财政收入的减少，反而可能增加税收总收入。这样做不仅可以缓解个人、企业对现行税收政策的质疑与抱怨，倒逼政府机关精简机构、节约开支，还可以减少偷税、漏税的发生频率与数量，提高税收质量，从而让中国焕发出全民创业、致富的热情与活力，使国民经济实现可持续发展，最终走上民富国强的良性发展道路。
